Советы бухгалтера: как организатору законно сэкономить на налогах?
Как выбрать форму ведения бизнеса и налоговый режим, чтобы вся прибыль не ушла на налоги? Какие проблемы могут возникнуть, если ошибиться на этапе регистрации компании? Что выгоднее для организатора – ИП, ООО или самозанятость? Когда можно выбрать УСН? Рассказывает Елена Казакова, автор проекта «EVENT-бухгалтерия», бухгалтер для ивенторов.
Елена Казакова,
автор проекта «EVENT-бухгалтерия», бухгалтер для ивенторов
По моим наблюдениям, регистрация бизнеса в сфере ивента происходит спонтанно, без планирования и расчётов. Часто бизнес регистрируют, когда нужно срочно получить заказ. Однако невнимательное отношение к выбору формы и системы налогообложения может привести к потере денег, времени и репутации в будущем.
Самозанятость
Для начинающего организатора подходит самозанятость. Эту форму легко зарегистрировать, и с ней вам не понадобится онлайн-касса. Самозанятые могут работать с юридическими лицами и не должны сдавать отчёты в налоговую. Но у этой формы есть и ограничения. Их много, остановимся на главных:
- лимит доходов 2,4 млн. руб. за календарный год
- запрещено заключать агентские договоры
Что это значит для организатора мероприятий? Вы сможете заключать договор оказания услуг только на своё вознаграждение, иначе очень быстро лимит будет превышен и самозанятость аннулирована. Лимиты нужно строго отслеживать, чтобы своевременно принять меры. Например, зарегистрировать ИП до превышения лимита.
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Форма ИП подходит практически для всех видов деятельности. Индивидуальные предприниматели должны сдавать отчётность в налоговую, применять онлайн-кассу и соблюдать правила расчёта с физлицами. Однако в целом эта форма достаточно удобна. ИП может использовать договоры оказания услуг, договоры подряда, агентские договоры и другие.
Важно: ИП платит фиксированные страховые взносы с момента своей регистрации, и объём этих взносов не зависит от дохода. Также индивидуальный предприниматель должен отчислять в Пенсионный фонд дополнительно 1% от суммы дохода.
ИП может не платить и страховые взносы, однако для этого необходимо применять режим самозанятости. Но помните, что в этом случае индивидуальный предприниматель не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами, в число которых входит УСН, о котором мы поговорим ниже.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
ООО – форма, подходящая для более крупного бизнеса. Её сложнее регистрировать, и придётся сдавать больше отчётности, чем у ИП. Однако форма ООО позволяет привлекать инвестиции, официально оформлять отношения с партнерами и масштабировать свой бизнес.
УСН или ПСН: что выгоднее?
Основные системы налогообложения – УСН и ПСН. Как для ИП, так и для ООО, подходит упрощённая система налогообложения (УСН). Эта система устанавливает следующие ставки:
- 6 %, если объектом налогообложения является доход организации,
- 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Важно определить, какой объект подойдёт для вашего бизнеса: «доходы -6 %» или «доходы — расходы 15 %»? Помогут в этом только расчёты и сравнение данных. Очень рекомендую делать расчёты не только перед регистрацией, но и в процессе ведения всей вашей деятельности. Так легче найти налоговую модель, наиболее выгодную прямо сейчас.
Обязательно изучайте региональные законы. Каждый регион прописывает в своем законе дополнительные условия и виды деятельности. Регионы могут снижать ставки по УСН. В 2020 году ставки были снижены во многих субъектах федерации, и эти правила перешли на 2021 и 2022 год. Давайте посмотрим на примерах: В Ленинградской области ставка по УСН доходы-расходы – 5 % для всех ИП и ООО, в Санкт- Петербурге — 7 %. Если у вас есть официальные расходы, выгоднее вести бизнес, если он зарегистрирован в Ленобласти. А вот в Амурской области и Пермском крае ставка по «доходам» 1%. Она подходит не для всех видов деятельности, но организаторы могут ею воспользоваться, так как проходят по ОКВЭД. Также есть регионы со ставками от 2% до 4%. Москва и Московская область не снижают ставки по УСН.
Лайфхак: если вы не знали о сниженных ставках в своем регионе и сдали отчёт по общим ставкам, то по УСН можно сдать корректировку сейчас за 2019 и 2020 год. Так вы сумеете вернуть переплату по налогу. Однако будьте готовы к вопросам со стороны налоговой.
Применение пониженной ставки по УСН позволило предпринимателю из Саратовской области в 2020 году сэкономить 1,3 млн. рублей. Всё из-за снижения ставки – она изменилась с 6% до 2%. А вот с 2021 года по 2023 год условия применения двухпроцентной ставки снова поменяли: теперь применять её можно, если у вас есть работники. Во многих регионах сейчас льготную ставку ставят в зависимость от количества официально трудоустроенных сотрудников.
Налоговая очень тщательно в последнее время направила свой взгляд на отсутствие работников у ИП. Под особый контроль попадают взаимоотношения с самозанятыми. Будьте внимательны в этом плане и не игнорируйте требования от налоговой.
Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только для ИП. Это дополнительный режим налогообложения, который возможно совмещать с УСН. Виды деятельности по патенту определяют регионы. Патент нужно получать до начала планируемой деятельности.
Стоимость патента известна заранее и не зависит от фактического дохода. Патент имеет много нюансов и, прежде чем принять решение перейти на него, нужно тщательно провести расчёты.
Приобрести патент могут не все организаторы. Самый распространённый среди организаторов патент выдаётся на обрядовые услуги (свадьбы и юбилеи). За последние два года стоимость патентов в разных регионах также изменилась, во многих субъектах федерации цена значительно выросла. Проверить стоимость патента в вашем регионе можно на сайте налоговой в разделе «Калькулятор патента».
Налоговые каникулы – шанс сэкономить
Сэкономить на налогах можно с помощью налоговых каникул. Налоговые каникулы бывают только для новых ИП по УСН и патенту. Если вам положены налоговые каникулы, то вы имеете право не платить налог по УСН в течение двух налоговых периодов. Но страховые взносы оплачивать всё равно придётся.
По УСН налоговые каникулы можно использовать, даже если вы про них узнали только сейчас. Уточните декларации и направьте их в налоговую. Если же у вас установлена Патентная система налогообложения (ПСН), вернуть налоговые каникулы невозможно.
Помните, экономить на налогах можно и даже нужно. Главное правило – делать расчёты только на основании данных своего бизнеса, его особенностей и специфики. Не используйте тактику: «Так все делают, и значит мне тоже подойдет». Любая предпринимательская деятельность требует внимания и учёта. Только индивидуальный подход поможет выстроить выгодную и правильную налоговую модель для вашего бизнеса, которая позволит не только экономить на налогах, но развивать и масштабировать ваш бизнес. Или хотя бы сохранить его в это непростое время.
Материал подготовлен эксклюзивно для Event LIVE. При перепечатке или цитировании активная, открытая для индексации гиперссылка на страницу с публикацией обязательна. Фото: Елена Казакова, Pixabay.com, Simplified Pixabay License (может использоваться бесплатно для коммерческого и некоммерческого использования). Указанная точка зрения может не совпадать с точкой зрения редакции, а равно и с мнением третьих лиц, включая иных специалистов. Редакция не несет ответственности за недостоверность предоставленных авторами данных и любые возможные убытки, понесенные лицами в результате применения публикуемых заключений и следования таким рекомендациям.
25.01.2022
